Задача: определить размер авансового платежа по УСН

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Исходя из условий задачи (в прикрепленном фото), у меня получилось: сумма доходов - 2370000, сумма расходов - 220000. Налоговая база будет: 2370000 - 220000 = 2150000. И авансовый платеж: 2150000 * 0,15 = 322500. Все так или где-то что-то упустил?

  В задаче нет одного условия. Товар должен быть получен. Когда товар получен и оплачен, тогда расходы на его приобретение учитываются при расчете налога по УСН. Если он либо только получен, либо только оплачен, то это не расход.
  Поэтому, если такого условия нет, то принять в расходы оплату поставщику нельзя.
• simport, да, я как раз из-за недостатка информации решил включить данную оплату за материалы в расходы, т.к. тут точно не указано поставлены были эти материалы или еще нет. Но сейчас появились сомнения)
  Если принять в счет то, что за материалы было оплачено, но они не были получены, то тогда расчет авансовых платежей будет выглядеть следующим образом?
  
  Сумма доходов - 2370000 руб.
  Налоговая база: 2370000. руб.
  Авансовый платеж: 2370000 * 0,15 = 355500 руб.
  Все так?
• Цитата: Сумма доходов - 2370000 руб.Налоговая база: 2370000. руб.Авансовый платеж: 2370000 * 0,15 = 355500 руб.Все так?

  Да, верно.
  И как аргумент
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главыдатой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу,получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)....2.Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных правпризнается прекращение обязательства налогоплательщика- приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

  т.е. при получении дохода не важно оказана услуга, продан товар или выполнена работа, важно деньги поступили, а значит возникает доход.
  А расходы признаются после их оплаты, но предоплата поставщику расходом не является.
• simport, Спасибо Вам большое! Все понял теперь)